引言
（一）知识目标
了解ERP系统应用评价的意义；
了解ERP系统应用评价的特点；
掌握ERP系统应用评价的指标体系；
掌握ERP系统应用评价的标准。
（二）技能目标
能利用ERP系统应用评价的标准对ERP系统进行评价。
太太药业ERP系统应用评价
深圳太太药业股份有限公司（在2003年12月更名为“健康元药业集团股份有限公司”）创建于1992年12月18日，1999年11月24日完成股份制改造，2001年6月8日太太药业股票在上海证券交易所挂牌上市。公司目前已拥有两个通过国家GMP认证的现代化的大型制药工业基地，员工1600多人，年销售收入增长到现在的近10亿元。保健品协会副秘书长贾亚光透露：我国保健品公司中70%的企业处于“亚死亡”状态，20%的企业处于“亚健康”状态。而且保健品行业在中国还有个著名的“五年定律”——“辉煌五年，销声匿迹”，但太太药业凭借实施SAP系统打破了这一定律，并且“太太口服液”“静心口服液”等已成为保健品中长盛不衰的著名品牌。太太药业董事长朱宝国认为，太太药业能走出这个定律，得益于三个层面上卓有成效的工作：一个是管理，一个是创新，还有一个是行业内的资源整合。其中借助信息化重塑现代化的管理流程和制度，借助先进的信息化手段进行管理，是太太药业在这三个方面展开工作的基础和源动力。
太太药业在选择软件包时基于以下三方面的原因最终选择了SAP的信息化解决方案：SAP在ERP行业中具有很高的知名度，其R/3软件在当时是比较成熟的企业信息化控制平台；SAP的解决方案在医药行业拥有很高的声誉，同时在世界医药行业中拥有诸多的成功经验；国内外领先的医药企业大都采用了SAP的解决方案，因此SAP的方案集成了很多世界先进的管理经验。使用SAP的解决方案，更便于太太药业集团与国际接轨，同时SAP的R/3软件也能帮助太太药业理顺业务流程以及规避经营风险。太太药业选取了SAP的R/3系统作为平台，并根据自身的要求和实际情况，制订了相应的实施计划，将整个信息化进程自总部到全国分支机构分成三个实施阶段。至2005年初，这三个阶段的工作均已完成，并成功上线运营。太太药业在全国范围内50多个分部的日常经营活动均被纳入了公司的信息化系统，其管理和生产经营流程的再造也成功完成，搭建起了一个可在全公司范围内使用的信息化经营平台。
对太太药业ERP系统实施的评价可以从定量分析和定性分析两个方面进行：
（1）在定量分析方面，太太药业集团在实施ERP项目后的应收账款周转率、资产周转率比实施前要高。企业在ERP项目实施后第一年的销售净利率和资产净利率相比实施前下降了82.61%和66.24%，而在2007年企业的销售净利率和资产净利率相比实施前上升了39.05%和98.03%。项目实施后第一年的利率下降，说明巨额的ERP实施费用在前两年的摊销使得企业的赢利能力指标明显下降；而在第三年企业的赢利能力相比ERP实施前有显著的提高，表明ERP项目的实施有利于降低企业的生产成本、管理成本等，从而使得企业的赢利能力得到提高。
（2）在定性分析方面，根据特定的指标对太太药业实施ERP系统的绩效进行评价，发现太太药业的R/3系统基本上与企业的计划目标一致；太太药业的高层十分重视ERP项目，以积极参与并直接决策等形式提升全公司的重视和投入，保证项目在计划的时间内顺利完成；通过实施ERP使企业的管理效率大大提高，信息共享使得企业的经营风险大大降低。因此，可以说，该项目的实施在对应性、过程、预期和交互性上都取得了成功。
一个企业ERP系统应用的效果到底怎么样需要有一个准确和客观的评价，需要一套科学合理的ERP系统应用评价体系。这样，既能使企业对ERP系统的特点及其发挥的作用有客观的认识，同时也有助于企业总结应用成功的经验和分析失败的原因，促使企业更好地利用ERP系统，发挥系统的潜能。
第一节ERP系统应用评价概述
一、ERP系统应用评价的发展阶段
ERP系统作为管理信息化的一部分，属于信息系统的实施。信息系统应用评价理论的发展，从广义上来说就是信息技术评价理论的发展。从时间上看系统应用评价分成以下几个阶段：
1.萌芽阶段
1964—1981年为ERP系统应用评价理论萌芽阶段。该阶段信息技术投资的主要目的在于帮助企业解决数据处理的问题，采购的信息技术资产主要集中于一些大型机、小型机以及与之相配套的数据计算系统等。在这一阶段，由于信息技术的非普及化，少数几家供应商在供求关系上完全处于垄断地位，几乎没有备选方案。在这一背景下，无论是决策前的评估或是事后评价的意义并不大，而且企业投资的主要目的更多是作为创新的试验应用，很多企业对回报率或者创造的价值并不是很关注。因此，这一阶段的评价主要是对成本的一种估算和技术性能的评价，而未从商业效益的角度考虑产出问题，该阶段还没有形成完整的理论体系和方法。
2.发展阶段
1981—1994年为系统应用评价理论发展阶段。1981年，IBM发明了第一台以MSDOS为操作系统的PC机，此后，计算机在普通个人用户中普及，信息系统在企业中的应用越来越广。这一阶段已经进入了以流程自动化、信息的共享和集成、提高工作效益为主的管理信息系统时期。在这一阶段，信息系统的作用从第一阶段简单地提高工作效率，上升到了综合地提升效率、效益和管理水平等多个方面，要全面衡量信息系统的价值已经比较困难。为了解决这些问题，这一阶段对系统应用评价理论的研究非常活跃，新方法层出不穷。从多角度出发，将定性方法与定量方法相结合综合评价问题，如平衡计分卡、多目标决策方法、管理回报法等；还有一些方法分阶段多步骤地实施IT评价，如信息经济学方法、七个里程碑法、系统动力学方法等。
3.综合发展阶段
1994年至今为系统应用评价理论综合发展阶段。随着计算机技术的普及化和应用的标准化，特别是随着互联网和广域网的应用，使得企业的信息化进入战略信息系统时期。这一阶段比起以往两个阶段，信息系统应用覆盖面更广、投资更大，同时带来的效益也越来越不可预见。在这种情况下，评价在信息系统的建设过程中的角色逐渐开始多元化，成本效益数字化的功能渐渐减弱，而利用评价进行管理、控制和学习的综合化趋势越来越明显。评价理论发展到这一阶段，已经有大量的方法可供选择，原有的评价理论与其他学科知识交叉，形成了许多新的评价理论。
由于ERP系统应用评价的巨大价值，商业化机构开始出现。许多国家都设立了ERP系统应用评价的研究机构，我国也专门成立了国家信息化测评中心（www.niec.org.cn）。测评中心的主要工作是承担国家信息化指标体系研究、制定工作以及国家信息化分指标体系（包括企业信息化、城市信息化、电子政务等）的研究、制定工作，同时开展相关的测评、认证、咨询、培训等服务，其目的在于引导中国的信息化向正确的方向发展。
二、ERP系统应用评价意义
ERP系统应用评价是对企业实施ERP系统后的工作业绩及效果进行评议和考核，评价的目的是从企业应用ERP的目的和战略出发，考查ERP系统给企业经营管理带来的积极影响。通过评价ERP系统，企业可以对ERP系统应用的全过程进行全面的评价；可以根据ERP系统实施前所建立的可量化的目标和成功标准与实施后所取得的成效进行对比，并分析原因，找到不足，以便持续改进。但是，国内外尚无标准的ERP系统应用评价体系，人们对评价标准的认识也不统一。
由于缺乏有效的实施规范和标准，我国企业在ERP系统执行过程中缺乏监督和制约的技术能力和手段，难以对ERP实施项目从规范性和标准性等方面进行有效评价、监督和控制。
有些企业自身能力不足，就将ERP项目匆匆上马，最终却半途而废；很多企业在项目进展过程中面对预算的超支、系统试运行的错误不断、结项时间的无限延迟等都无可奈何；有的企业在ERP实施项目结束后，不能从持续改进的角度对ERP系统进行调整和改进，没有评估ERP所蕴涵的先进管理模式究竟给企业的生产和管理改善发挥了多大的作用，导致企业员工对ERP应用的关注、热情和信心都不足。
因此，随着ERP系统应用的不断深入，一方面，要尽快建立健全ERP系统应用评价体系；另一方面，应用ERP系统的企业也应积极开展项目评价工作，通过定量计算、定性分析对ERP系统进行客观公正的评价。这将有利于ERP系统的推广应用和应用水平的提高，从而提高我国ERP系统实施的成功率。
三、ERP系统应用评价的特点
作为一种现代管理信息系统，ERP系统的复杂性和对企业的影响程度超过了以往任何一种单一功能的信息系统，对ERP系统应用评价由于各个阶段的影响因素的作用不同也变得复杂和困难。
ERP系统应用的评价具有如下特征：
1.ERP系统的概念界定不明确
Gartner公司是通过一系列的功能标准来界定ERP系统的，是超越MRPⅡ范围的集成功能，支持混合方式的制造环境，支持能动的监控能力，支持开放的C/S环境。从企业的角度来看，ERP系统应该包括哪些功能、能实现哪些信息集成等，现在还没有一个明确的范畴。另外，从总体上看，国内企业的信息化水平参差不齐，能够完整实施MRPⅡ，实现物流与资金流集成的不多，更不用说完整实施ERP系统。
2.ERP产生的整体效益、评价范围界定不明确
信息是通过渗透、激活和协调生产要素发挥作用，而ERP系统通过将整个企业的资源纳入管理，从而影响企业运作的各个方面，以提高整体运作效率。各个阶段的影响要素，很难将整体效益的产生归于某一个阶段的某一个因素，这也导致评价的难度增加。
3.ERP系统具有特殊的技术经济特征
ERP系统应用既可以产生直接效益，也可以产生间接效益；既可以形成有形结果，也可以形成无形效果。这些效果和效益要通过ERP的长期应用才会显示，而且可能对企业的生存发展产生根本性的影响。因此，对ERP系统应用的评价很难被确定和量化，传统的项目技术经济评价体系不适合现代企业的ERP系统应用评价了。同时，ERP系统应用的效果和效益还具有一定的动态性，在不同的时期，评价指标体系也不相同。
四、ERP系统应用评价指标体系建立的原则
1.务实原则
建立指标体系时，企业要遵循求真务实的原则，全面评价企业实际状况，寻找真正适合企业管理模式、业务特点和企业目标的ERP系统。
2.时效原则
从管理的时效性原则来看，企业必须在项目进程中设定不同时期的评价指标，对各类指标设置不同的数据源和不同的分析方法，实现ERP系统实时、同期、趋势等指标信息的管控。
3.层次性原则
评价指标的设置应能准确反映各层次之间的支配关系，各指标应有明确的内涵，按照层次递进的关系，组成层次分明、结构合理的评价体系。要多视角、多节点地进行比较分析，要既能体现显性特征，又能体现隐性特征，确保各项指标的科学合理性。
4.动态性原则
ERP系统实施过程始终在动态地发生变化，企业、ERP系统提供商等在项目实施过程中都存在一个磨合过程，通过实施ERP可以促进双方互相了解，共同提高，不断明确需求。另外，评价指标的设计、数据的采集针对实施过程的不同阶段也应当相应发生动态变化。
ERP系统应用评价指标体系ERP系统应用评价体系由评价制度体系、评价组织体系和评价指标体系三个部分组成，其中评价指标体系是ERP系统应用评价体系中的主要组成部分。ERP项目是一个企业管理系统工程，而不是一个简单的企业管理信息系统工程或者是企业信息化建设工程。因此，ERP系统应用评价指标体系既要定性地反映企业通过应用ERP后在管理方面有哪些明显的改进、提高和创新，又要定量地反映企业综合能力和管理过程状况的改进和提高，重点应突出企业管理创新。因此，ERP系统应用评价指标体系的具体评价内容主要包括以下六个方面：
（1）运行ERP系统所需的各种基础数据（包括物料数据、物料单数据、计划数据、工作中心数据、加工路线数据、成本数据和财务数据等）是否准确、及时、有效，其准确率是否达到95％以上。其中，物料单数据的准确率应争取达到100％。
（2）企业是否运用ERP系统对整个供应链管理中的各相关环节和企业资源实行有效的规划和控制。
（3）有无促使企业在管理思想、管理模式、管理方法、管理机制、管理基础、业务流程、组织结构、过程评测、质量管理、规章制度、全员素质、企业竞争力、企业形象、科学决策和信息化建设等方面发生一些明显的改进、提高和创新。
（4）通过财务分析，企业在市场预测分析、加强财务管理、合理组织生产、资源优化配置、压缩生产周期、降低物料库存、减少资金占用、降低产品成本、提高产品质量、扩大市场销售和改善客户服务等方面有没有产生相应的经济效益。
（5）评价企业综合能力的主要经济指标和企业管理过程状况的评测指标有没有发生相应的改进和提高。其中评测指标包括利税占有率、全员劳动生产率、成本费用利润率、流动资产周转率、总资产报酬率、市场预测准确率、合同履约率、计划有效率、生产均衡率、原材料利用率、零部件配套率、完工准时率、存货周转率、原材料周转率、在制品周转率、产成品周转率、库存准确率、交货准时率、废品率、返修率、工程更改率、工时定额、材料定额、生产周期、生产批量、采购周期、采购批量、安全库存量、成本利润率、制造费分摊率、应收款周转率、财务预算准确率、应收账准确率、应付账准确率、总账准确率、加班加点比率、人工效率、人工费率、设备完好率、设备利用率和客户满意率等。
（6）ERP项目的实施周期、投资收益率、投资利润率和投资回收期。
