学生归纳，教师分析：营业税主要对不实行增值税的劳务对象和第三产业征收，它是以经济活动的营业额（销售额）为征税对象，是对营业和服务的总收入征税，实行比例税率，按不同的行业分为3%（交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业）、5%（金融保险业、服务业、销售不动产）、5%～20%（娱乐业）三档。分成三档体现了税收对经济的调节作用。如：国家鼓励交通运输业、邮电通信业的发展，实行了低税率；娱乐业不是当前我国急需发展的行业，所以实行了较高税率。营业税的征收简便易行，其计税方法是：营业额×税率。税率是指：征税额占征税对象数额的比例，是计算应纳税额的尺度，反映征税的浓度。税率的高低，关系到财政收入的多源程序、纳税人负担的轻重，是国家奖励与限制政策的体现。
（3）消费税
（学生归纳教师讲授）消费税是对特定的消费品或消费行为征税，它是国际上普遍征收的一种税。我国是1994年开始征收的消费税，它只限于几种消费品。它的纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。征收消费税的意义，一是合理调节消费行为，抑制超前消费，间接引导投资流向，保证国家财政收入。
（4）企业所得税
（学生归纳教师分析）企业所得税是对企业或组织的生产经营收益征收的一种税，它以纳税人的生产经营所得，即纯收益额为征税对象。它的纳税人是实行独立核算依法注册登记的国家企业、集体企业、私营企业、股份制企业及事业单位和社会团体等组织。企业所得税实行比例税率，法定税率为33%。为了照顾小型企业的税收负担能力，国家规定：对年应纳税所得税额在3万元（含3万元）的企业，按18%的税率征收；年应纳税所得税额在3万元以上，10万元以下（含10万元）以下的企业，按27%的税率征收；10万元以上的都按33%的税率征收。
企业所得税的作用是：
第一，它是国家组织财政收入的最重要手段之一。国家通过有关企业所得的法律制度，将国家与企业的分配关系固定下来，企业收益增加，国家财收入也会增加。因为，企业所得税是以纳税人的生产经营所得（纯收益额）为征税对象的。
第二，企业所得税是属于直接税，不易转嫁税负，因而它能直接调节纳税人的收入。国家可以通过企业所得税调节企业的留利水平，体现合理负担、公平税负的原则，促进了企业之间的公平竞争。
（5）个人所得税
（学生归纳）个人所得税是对居住我国境内的个人所得和来源于我国的个人所得征收的一种。它的纳税人是：第一、在我境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人；第二、不在我国境内居住或居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。个人所得税是以个人（自然人）取得的各种所得为征收对象的一种税。它的征税范围十分广泛，共计十一个项目。个人所得税区别于各种所得项目，规定了几种不同的税率。其中，工资、薪金所得，适用于超额累进税率，税率为5%～45%。
（教师可结合教材上所给的资料卡的内容进行补充）另外，个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承担经营所得，也适用于超额累进税率，税率为5%～35%。个人所得税的显著特点是：“高收入者多纳税，低收入者少纳税”。征收个人所得税的意义就在于：有利于调节个人收入，增加财政收入，实现共同富裕和社会公平。
目前，我国个人所得税的偷漏现象很严重，如何实现税收的征管工作，任务十分艰巨。具体说来：第一，要严格管理，对违反税法者加以严厉的制裁；第二，实施科学管理，堵塞漏洞；第三，要加强税收的宣传，教育人们要自觉依法纳税。
（以上三点，教师可以结合教材插图说明）
（6）关税
（学生归纳）关税是一个重要的税种，它的作用我们将在第八课“当代世界市场和我国的对外贸易”中进行学习。关税是由海关对进出境的货物、物品征收的一种税。关税一般包括进口关税和出口关税。关税的征税对象是进出国境的货物或物品。它的纳税人是进口货物的收货人和出口货物的发货人。
3我国税收制度（板书）
什么是税收制度？
一个国家在不同时期会开征各种不同的税种，尽管每一种税的特点不同、内容有别，但构成每一种税的基本要素则是相同的。一套完善的税收制度，都必须包括四个方面的内容：第一、对谁征税（每种税都必须要有纳税人）
第二、对什么征税（征税对象尤为重要）
第三、征多少税（税率，解决税收数量问题）
第四、怎样征税（征税的具体方法）
人们习惯上把税收制度构成要素的纳税人、征税对象和税率称为“税制三要素”。除此之外，税制要素还有减税免税、税收附加、违章处罚。
（媒体显示）刘晓庆主演的电影、刘在国内曾经的影响及传媒对刘偷税的报道内容为什么国家要加大对税收的征管工作？
（教师引导学生从税收的性质、作用，国家职能的发挥等方面进行自由讨论）
4依法纳税是公民的基本义务（板书）
首先，社会主义国家是人民当家作主的国家，代表着最广大人民的利益。国家的兴旺发达、繁荣富强，是与人民的安居乐业、生活幸福紧密联系在一起的。然而，国家各种职能的实现，又必须以社会各界缴纳的各种税收做物质保证。所以，公民必须自觉依法纳税。
其次，每一个公民都要具有“纳税人”的意识。作为纳税人，应该把为国家纳税引以自豪，将自觉纳税看成是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。要认识到纳税是爱国的具体表现，是为国家建设添砖加瓦，为国家富强和人民生活幸福做贡献的高尚行为。
第三，每一个公民还应该懂得依法维护自己的合法权益。要学会以纳税的高度责任感来积极关注监督国家对税收的使用，监督税务机关的执行行为。虽然，每一个公民不一定是直接纳税人，但人人都应该培养“纳税人”意识，一旦成为法律所规定的纳税人，就会自觉履行纳税人的义务，行使纳税人的权利。
典型例题（单项选择）
例1有资料显示：我国财政收入的90％以上为税收收入。这表明
A税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的货币或实物B税收必须有法律依据
C税收是财政收入的基本形式
D税收就是财政收入
解析考查学生对税收与财政收入的关系的把握，树立自觉纳税意识。税收是国家为实现其职能、凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。从税收的概念中就可以认识税收与财政收入的关系。题目中的数据也直接说明了税收在整个财政收入中的地位，也可以认为是主要形式。但税收并不就是财政收入，财政收入还包括利润收入、债务收入等，但税收收入是基本形式。因此答案选C。
例2纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律制裁。这与税收特征有联系的是
A税收的强制性B税收的无偿性
C税收的固定性D税收体现国家意志
解析考查学生对税收特征内涵的理解。税收的三个基本特征是区别于其他财政收入的主要标志。其他财政收入形式可以依据实际给予适当减免。而税收则不可以。凡符合法律规定的纳税人必须依照法律规定纳税，否则将受到法律制裁。本题中提到的偷税、欠税、骗税、抗税行为要受到法律的制裁，就是税收具有强制性特征的具体体现。而无偿性和固定性是在强制性之后发生的。答案：A。
例3国务院规定，对能源工业中的煤炭、电力、核能、石油等投资项目，免征固定资产投资方向调节税；对革命老根据地、少数民族地区、边远地区、和贫困地区的新办企业，减征或免征企业所得税两年，这样可以鼓励投资者向经济落后地区投资、向短缺产品的生产上投资。这说明我国的税收
A是组织财政收入的基本形式
B是调节经济的重要杠杆
C是国家实现经济监督的重要手段
D有强制性、固定性、无偿性三个特点
解析该题主要考查学生对税收作用的理解。税收可以促进生产发展、技术进步和社会稳定，实现国民经济的快速发展。AC也属税收的作用，但与题目所反映的税收的作用不相符，D讲的是税收的特征，与题目也不相符。B项是正确的。
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