根据应收账款管理制度，针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法，解决公司在应收账款回收中出现的问题，加快公司的资金循环，提高资金利用效率，实现企业的效益目标。
◎ 开展信用调查，建立客户信用资料
信用调查是取得真实可靠的客户信息的必要手段，也是加强应收账款管理的源头。只有取得了丰富翔实的客户信用资料，才能有效分析评价客户资信程度，制定合理的信用政策，从而有效地加强应收账款的管理。对客户的信用调查方法包括直接调查法和间接调查法。直接调查法指采用实地考察、访谈法、客户填写申请表、问卷调查等方法来获取客户的第一手资料；间接调查法指采用获取并分析客户的财务报表、客户内部数据库，或者取得外部信用评级机构的信用评级报告，以及从公共机构及公共信息渠道获得资料。
开展信用调查，不但是收集并处理客户信用信息，而且要对客户信用档案实施动态管理，建立客户信用管理信息系统。信用管理部门对客户档案实施动态管理，目的是随着客户的财务、经营、人事变动情况，定期调整对客户的授信额度。合格的客户档案要求其客户信息是动态的，这是一项很重要的指标。所谓动态信息，指的是对于客户档案信息不断地更新。
客户信用信息的收集并处理需要建立客户信用管理系统，包括建立客户信息数据库。通过建立客户信用管理信息系统，能够方便存储、分析和使用大量的客户信息，使信用管理人员脱离繁重的手工劳动，使部门间的信息沟通和管理流程更加顺畅，随时间、空间、客户信用风险和业务的进展情况，有效地提高企业信用管理的效率和水平。
◎ 分析、评价客户的信用状况
企业信用管理的根本目的不是去限制、阻碍销售，而是通过对企业客户的管理，来达到优化企业的客户群体的作用，是防患于未然，即在与客户交易之前，就对客户的信用状况进行分析评价，也就是筛选有资格享受赊购产品优待的客户进行授信。
在充分获取客户信用资料的基础上，需要采用科学、合理的分析和评估方法，客观地评价客户的信用状况。信用分析的基本方法主要有两类方法：一类是定性方法，另一类是定量方法。定量方法更多地依赖公司的财务数据，而定性评级则更多地依赖于专家综合判断。信用分析的定性和定量方法各有特点。美国的评级界认为，利用数学模型对过去的财务数据分析，仅仅是信用分析的出发点。如果不在此基础上对市场环境、竞争能力、经营者的素质等各种因素进行分析调查，则信用分析很难得出正确得结论，从而否定了仅仅依靠定量指标分析得方法，并推崇相对信用分析方式，即信用分析时强调定性信用分析与定量分析向结合。
1．定性分析
定性分析方法是指依靠企业的信用分析专家的主观判断对客户的信用进行分析。这种分析方法的特点是完全依赖于专家的经验积累，一般是由许多专家组成评估小组，每个专家依据企业所确定得信用评判的标准自己做出估计，然后根据专家的投票结果确定客户的信用等级或是否授信。企业信用评判的标准是由企业根据自己的实际经验和参照同行业的标准所确定，不同的企业其信用评判的标准不同，最常见的为信用分析的5C要素为标准。
5C评估法。5C理论是信用分析的理论基础。5C评估法是指对影响企业信用状况的五个方面的因素进行的评价。由于这五个方面的英文的第一个字母都是C，因此被称为5C评估法。这五个方面分别是客户的品德（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、抵押（Collateral）和环境（Condition）。其中，品德是指企业履约的意思，是影响企业信用的首要因素。客户的品德如何一般可以从客户的履约记录、企业管理人员的素质和品德方面来衡量；能力是指客户的即期支付和偿债能力，通常可以通过对企业经营的财务分析和非财务分析来判定，通常客户的流动资产越多，气转换为现金支付款项的能力越强。同时，还应注意客户流动资产的质量，看是否有存货过多、过时或质量下降，影响其变现能力；资本是指企业的财务实力，它决定了企业的最终清偿能力，我们也可以通过相应的财务指标来判定；抵押是指企业提供的备用偿债保证，包括抵押、担保、留置等方式通常我们需要对抵押资产进行估价，对担保人进行信用分析来确定抵押担保的价值；环境虽然它被列为5C的最后一个因素，但这并不意味着它是不重要的；相反，作为5C中惟一的一个外部因素，环境对其他内部因素的变化有着重要的作用。企业的商业行为往往会受到环境因素的影响。通常我们通过行业分析和竞争分析来确定企业所面临的环境风险。
2．定量分析。
定量分析是企业通过开发信用模型而进行的一种分析方法。一般通过设计一整套客观的指标，每个指标明确评分标准及权重，然后根据给定的信用模型确定客户的信用分数，确定客户信用等级，以此作为客户信用分析的结果。
（1）客户评分卡法。客户评分卡法是等级预测模型和评分模型的一种组合，其通过对一系列可能影响客户信用状况的因素分别赋予不同的数值和权重，然后采用加权平均的方法来计算客户的综合信用分数，以此来比较和评价不同客户的信用状况。
这种客户评分卡法，它的优点是相当明显的。首先它比较适合我国目前的国情。评分卡既考虑到定性因素，比如个人品质，又考虑到了一些定量因素，比如财务指标。其次由于某些因素的选择以及因素的分组需要管理层或第一线人员的经验判断，这样制定出来的客户评分卡比较符合企业的实际情况，同时又容易被企业各个部门接受。再次客户评分卡的制定、维护以及修改的成本相对比较低。如果公司的客户数量并不是很多（100~500），而且在对信息准确性并不是要求太高的前提下，采用评分卡法是一个比较好的方法。
总之，客户评分卡模型最大的优点是其可操作性相当的强。其同时考虑主观和客观因素，既保留了数据统计的优点，又有主观的调整。这就使得其更加灵活，同时对数据要求有所降低。这种方法另外一个优点是能够在最初测试模型的准确性。
（2）期权分析法。期权分析法以Black-Scholes-Merton模型为基础来衡量公司违约的几率。公司举债经营，就好像是股东向债权人买进期权，公司的资产即是买权的标的资产，而债权则为履约价格，故可以用期权模型来估算处公司价值，当公司资产价值低于债权时，股东会选择违约，因此，公司违约几率即是公司资产价值低于债权的几率。
表13—1：客户信用状况评价表
指标
指标值
拒付风险系数
流动比率
速动比率
现金比率
产权比率
已获利息倍数
有形净值负债率
应收账款周转率
存货周转率
总资产报酬率
赊购付款履约情况
累计拒付风险系数
◎ 强化应收账款的管理工作
1．加强应收账款的日常管理工作
公司在应收账款的日常管理工作中，有些方面做得不够细，例如账龄分析表的编制等。具体来讲，可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作：
★(1) 做好基础记录，了解客户（包括子公司）付款的及时程度，基础记录工作包括企业对客户提供的信用条件，建立信用关系的日期，客户付款的时间，目前尚欠款数额以及客户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时采取相应的对策。
(2) 检查客户是否突破信用额度。企业对客户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验客户所欠债务总额是否突破了信用额度。
(3) 掌握客户已过信用期限的债务，密切监控客户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与客户联系提醒其尽快付款。
