2、家庭资产负债表财务比率分析
家庭资产结构分析
（1）金融资产权数＝金融资产/总资产
金融资产市值的波动一般较大，因此若家庭的金融资产权数较大，则总资产的起伏将比较大。但是，金融资产的获利能力远大于自用资产，是未来收益的保障。
一个家庭金融资产一般是由一系列风险收益情况各异的金融资产组合构成的，可以通过分析其中各类风险资产的比重来考察该家庭的财务风险状况。
（2）自用资产权数＝自用资产/总资产
自用资产是以提供使用价值为主要目的，一般家庭未购房前此比例较低。在购房后贷款未缴清前，多数家庭均将积蓄用来偿还贷款，以致于无法累积金融资产，因此此时自用资产权数一般在七八成以上。
（3）奢侈资产权数＝奢侈资产/总资产
中高收入家庭往往会持有较多的奢侈资产，此权数的大小可以在一定程度上反映家庭的收入状况。
财务结构分析
（1）负债比率＝总负债/总资产
一般来说，负债比率越高，财务负担越大，收入不稳定时无法还本付息的风险也越大。但是由于总负债由自用资产负债、投资负债和消费负债三大部分组成，因此需要考虑总负债中各种负债组合的比重以及市场形势，才能最终较为准确地判断家庭的财务风险。
（2）融资比率＝投资负债/金融资产市值
投资负债额可以是以存单、保单、有价证券等投资工具质押获得的贷款，也可以是个人自用资产抵押获得的贷款，但是用途必须是投资金融资产，以期在投资报酬率高于融资利息率的情况下，加速资产的成长，获得财务杠杆效应。融资比率过高则会造成家庭的财务风险过大，因此必须时刻关注该比率，尽可能及早清偿投资负债，以减少利息支出。
家庭投资净资产越高，则家庭资产的成长潜力越大。投资净资产＝金融资产-投资负债，其增加的主要原因来自金融资产的增加和贷款的减少。
（3）自用资产贷款乘数＝自用资产贷款额/个人使用资产市价值自用住宅在自用资产中占据最大的比例，若无其他自用资产，则该比率＝房贷额÷自用住宅的市值。随着房贷余额的减少，此比率会逐步减小，但在房地产市值大幅度下降的情况下，该比率也可能反向走高。
（4）消费负债资产比＝消费负债额/总资产
在理财上应该尽量避免消费负债，若需要借款时，在没有自用资产负债或投资负债的前提下，该比率等于总负债比率，此时消费负债的合理额度不宜超过总资产的一半。
任务二家庭现金流量表分析
1、家庭现金流量表基本等式
在掌握了收入和支出的信息后，就可以计算出每年的盈余/赤字了。
现金盈余可被用作储蓄和投资，从而获得资产，减少负债。当出现现金赤字时，就必须从储蓄或投资中变现一定数额的资产（这将减少相应资产的数额），或借助贷款（这将增加个人的负债）弥补赤字。现金盈余（赤字）的数额并不一定表现为有待使用的资金。因为现金流量表反映的只是已经发生的现金收支情况，该盈余（或赤字）的具体科目则反映于资产负债表的资产、负债和所有者权益科目上。
家庭现金流量表可以作为衡量个人是否合理使用其收入的工具，还可以为制定个人理财规划提供以下帮助：
（1）有助于发现个人消费方式上的潜在问题；（2）有助于找到解决这些问题的方法；
（3）有助于更有效地利用财务资源。
在编制财务报表的过程中，会遇到以下问题：
（1）如果个人没有保存财务记录的习惯，收集财务信息，编制报表将很困难；（2）以公平市价对资产进行评估也可能面临很多困难，聘请专业资产评估师的费用可能很高。
2、家庭现金流量表财务比率分析
家庭支出比率分析
支出比率＝总支出/总收入＝消费率+财务负担率消费率＝消费支出/总收入
财务负担率＝理财支出/总收入
家庭消费支出安排的基本原则是“量入为出”，尤其是在初期资本积累阶段，必须控制消费支出的比重，增加金融资产的累积，以期为以后的理财活动积聚足够的资金。随着家庭收入的增加，消费率指标也会逐步减小，即符合经济学中所说的边际消费率递减规律。
理财支出指利息支出与保障型寿险、产险的保费支出及为了投资所支付的交易成本或顾问费用。若投资亏损通常视为负的理财收入，为总收入的减项，不视为理财支出。通常，财务负担率以利息支出占总收入的20％、保障型保费支出占总收入的10％为合理上限，因此合计不应超过总收入的30％。
家庭财务弹性分析
自由储蓄额＝总储蓄额-已经安排的本金还款或投资自由储蓄率＝自由储蓄额/总收入
已经安排的本金还款或投资包括房贷定期摊还的本金额、应缴储蓄性保费、定期定额投资额等提前安排的固定资金使用额。因此，自由储蓄额即总储蓄额扣除了这些固定资金使用额后可以自由动用的部分。自由储蓄率越高，则家庭的财务弹性越大，通常以10％作为自由储蓄率的下线。
收支平衡点收入
收支平衡点收入＝固定支出负担/工作收入净结余比率工作收入净结余比率＝工作收入净结余/工作收入其中，固定支出负担包括每月的固定生活费用、房贷支出等近期每月固定支出；工作收入净结余指工作收入扣除所得税、社保缴费以及交通、通讯、饮食、娱乐等日常开支后的净节余。
个人（家庭）获得收入是有阶段性的，因此应储蓄一部分的收入作为未来退休生活的准备。分析收支平衡点的主要目的是要计算出现在以及退休后的生活水准，掌握需要创造多少收入才能量入为出。当提升收入难以达到时，则必须考虑降低固定费用支出来提高工作收入净结余比率，以确保有足够的积蓄维持未来的退休生活。
学习活动
使用相关比率指标分析张先生家庭财务状况
张先生46岁为某公司主管，月薪3万，年终奖金10万；妻子吴某现年42岁是某公司财务主管，月薪8000元。该家庭2005年12月31日对资产负债状况进行清理的结果为：价值100万的住房一套和80万的郊区度假别墅一幢，一辆别克轿车，银行定期存款15万、活期5万，现金2万。家庭房产均为5年前购买，买价分别为50万和30万，首付二成，其余进行10年期按揭，每月还款5800元；轿车为2年前购买，使用年限为10年，买价为45万，每年花费1万元购买汽车保险，当前该车型市场价格降为40万。该家庭三年前投入20万资金进行股票投资，目前帐户中的价值为15万；一年前购入10万的三年期记帐式国债，目前价值12万。张先生爱好字画收藏，陆续花费40万购买的名家字画当前市价已达到100万，妻子吴某的翡翠及钻石首饰的市价达到了30万元。夫妇两人从1995年开始还每年购买********保险公司的意外伤害医疗保险，每年交保费500元。
模块三家庭未来现金流量的分析和预测
任务一预测未来收入
分析了家庭现时的现金流量状况后，个人理财规划可以针对未来的现金流量表进行一定的预测和分析。
每个人未来的收入都会受到工资、奖金、利息和红利等项目变化的影响，考虑到各种因素的不确定性，进行分析时应该对两种不同的收入预测：一是估计收入最低时的情况，这一分析将有助于了解自己在经济萧条时的生活质量以及如何选择有关保障措施；二是可以根据以往收入和宏观经济的情况对其收入变化进行合理的估计。
一般而言，在这种收入预测方法下，未来的收入会有一定的涨幅。在预测未来的收入时，可以将收入分为常规性收入和临时性收入两类。常规性收入一般在上一年的基础上预测其变化率即可，如工资、奖金和津贴、股票和债券投资收益、银行存款利息和租金收入等。每种收入的性质不同，变化幅度也不一样。工资和奖金等收入可以根据当地的平均工资水平增长幅度进行预测，而股票债券的投资收益以及银行存款利息等收入，则可以参照有关机构对未来市场利率的预期进行估计。有些收入（尤其是股票投资收益）随着市场环境的变化有很大的波动，所以如果家庭所在地区经济情况不稳定，有必要对这些收入进行重新估计，而不能以上年的数值为参考。同时，如果未来会增加新的收入来源，理财规划时也应该注意。
任务二预测未来支出
在估计未来的支出时，需要了解两种不同状态下的支出，一是满足最低生活水平的支出；二是期望实现的支出水平。这里所指的“最低生活水平”，并非指仅实现温饱状态的生活水平，而是指在保证正常生活水平不变的情况下，考虑了通货膨胀后的支出数额预测。而有很多个人或者家庭在维持现有消费水平的基础上，都期望能够进一步提高生活质量，所以，要根据一些特殊要求制定出期望实现的支出水平。无论是预测生活最低水平必需的支出，还是其期望达到的消费水平支出，都要考虑个人或家庭所在地区的通货膨胀率的高低，这一数据可以从有关部门公布的经济统计指标中获得。
任务三编制现金收支预算表
现金流量表反映的是过去的现金收支情况，而现金预算表则是针对未来的现金收支的计划。历史的现金流量表为未来的现金收支预算表提供了决策的参考和分析依据。编制现金收支预算表是为了更好地控制开支，但是前提是，必须对个人有很好的约束能力。制作现金收支预算表，主要是为了发现我们自己在现金规划和实际用度之间的差异，并逐渐将差异减到最小。还有一个用处是，财务规划总是由设定最后要达到的目标开始，然后往前推，制订支出计划，也就是预算，那么通常在开始总难做到预算支出与实际支出平衡，现金收支预算表也起到帮助我们分析确定如何在各个项目之间调整，以及养成约束自己遵守收支计划的好习惯。
编制现金收支预算表也一些必须遵循的原则，首先是量入为出的收支平衡原则，即“预算收入总额+期初现金资产=预算支出总额+期末预计的现金资产”。其次，合理的投资消费比例原则，应尽量减少不是非常必要的消费，将节省的钱用于投资。最后是重要性原则，要将有限的收入资源用于重要目标的实现。
现金预算表也完全是根据现金流量表的各大项收入和支出来列的，对于一些临时发生的项目可以放入其他一栏。如果节余额为正数（黑字表示），则说明收大干支。若余额为负数（红字表示），则说明入不敷出、寅吃卯粮。现金控制能否成功，取决于对建立的现金预算是否忠实执行。对于出现差异的项目，就应该参考当月现金流量表去找原因并且采取纠正的措施。
总之，记现金日记帐（或者保留当月所有收入支出的票据）、编制现金流量表和现金预算表都需要平时花费一些时间，并且要用预算来控制自己，这些要求和必要的付出对于每个人来讲，都不是一件轻松易做的事情。不持之以恒地坚持下去，是不会取得显著效果的。这项工作最易流于形式而逐渐被放弃，但是，如果不做这个基础工作，理财就是空中楼阁，根本无法进行。可见，从这个角度上看，理财并不是每个人都能做好的事情，因此，我们看到更多的人都不能管理好自己的钱财，就不是什么奇怪的现象了。
学习活动
为自己的家庭编制一份现金预算收支表。
本章小结
家庭财务报表分析是进行个人理财规划的基础，本章主要向大家介绍了家庭财务报表编制和分析的方法。
一个个人/家庭的资产负债表或者净资产表是这个个人/家庭在某一时刻的财务状况的反映，它显示了个人或家庭所管理的经济资源，以及所承担的一切债务。资产负债表是对个人资产、个人负债以及个人所有者权益的总结。
个人或家庭的现金流量，是指某一时期内个人或家庭现金流入和流出的数量。现金流量表能够反映家庭收支情况，进行家庭收支预算。现金流量表是进行理财策划最重要的工具，也是理财工作的基础。
现金预算表则是针对未来的现金收支的计划。历史的现金流量表为未来的现金收支预算表提供了决策的参考和分析依据。编制现金收支预算表是为了更好地控制开支，但是前提是，必须对个人有很好的约束能力。制作现金收支预算表，主要是为了发现我们自己在现金规划和实际用度之间的差异，并逐渐将差异减到最小。
